Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som fremgår av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. En type kompensasjonsstruktur som hedgefondsledere vanligvis bruker i hvilken del av kompensasjonen som er resultatbasert. En beskyttelse mot tap av inntekt som ville oppstå hvis den forsikrede døde. Den navngitte støttemottakeren mottar. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. ABC av personaloptjonsplaner Tiltrer, belønner og motiverer en talentfull medarbeider er hovedformålet med ESOP (Employee Stock Option Plans). For å beholde menneskekapitalen investerer selskaper i India i dag mange penger. Et slikt medium er å motivere medarbeideren ved hjelp av ESOP. I henhold til denne ordningen blir det gitt et alternativ til den ansatte for å erverve aksjer i selskapet. Disse aksjene er kjent som opsjoner og gis av arbeidsgiver basert på ytelsen til den ansatte. Selskaper tilbyr aksjer som en ansatt fordel og som utsatt kompensasjon. I henhold til SEBIs retningslinjer bør en ansatt være fast ansatt bosatt i India eller utenfor India. Det inkluderer også selskapets direktør han kan eller ikke kan være en heltidsdirektør. Den grunnleggende ideen om å gi opsjoner til ansatte i begynnelsen av dagen var å spare kontantkompensasjoner. Det var en måte å motivere medarbeiderne på, og til og med for å spare penger for noen av de kontantstrammede selskapene. Disse planene er utover lønnen til den ansatte, men ikke i pengeform direkte. Senere tok konseptet motivasjon opp og opprettholdelse til spredning av ESOP på tvers av selskapets vertikaler. Dette er i utgangspunktet låsen i perioden for den ansatte. Det er en bestemt dato som aksjeopsjonen kan utøves på. For eksempel: Mr. Deepak har fått opsjonsopsjon fra selskapet for en opsjonsperiode på 3 år i år 2. februar 2012. Dette betyr at inntjeningsdato er 2. februar 2015. Prisen hvorav 500 aksjer ble tilbudt til Deepak var Rs 250 hver. Denne prisen er innløsningsprisen. Dette betyr at den 2. februar 2015 kan han utøve sin rett til å kjøpe aksjen, avhengig av forholdene. La oss si at prisen på aksje den 2. februar 2015 er 650, dette vil resultere i en gevinst på Rs 400 hver, noe som gir en fortjeneste på Rs 2,00,000 til den ansatte, hvis han utøver opsjonen etter 3 år. Skatteimplisering av opsjonsplaner: Inntil 1995 var det ingen bestemmelse om å beskatte ESOP. Men i år inntektsskattemyndighetene klargjort ved hjelp av et sirkulært at disse alternativene som gjør aksjene til selskapet tilgjengelig for ansatte til lavere enn markedsprisen, vil tiltrekke seg skatt. Først og fremst er det arbeidstakerens skjønn. Utøvelse av opsjon eller avvisning er helt avhengig av den ansatte. ESOP-fordeler utgjør en del av ansattes lønn og er skattepliktige som en perquisite. Beregningen er basert på markedsverdien av aksjen på opsjonsdagen og den opptjente prisen. Vanlige innbyggere er ansvarlige for å betale disse skattene på grunnlag av global inntekt. For selskaper notert i India For alle selskapene som er notert i India, belastes 15 prosent av skatten med kortsiktige kapitalgevinster (STCG). Langsiktig kapitalgevinstskatt (LTCG) oppstår ikke i dette tilfellet. For selskaper notert utenfor India: For selskapene som ikke er notert i India, men notert i andre børser over hele verden, vil kortsiktig kapitalgevinst bli lagt til som en del av lønn og skatt belastes ut fra lønnsplattene. LTCG belastet er 20 prosent sammen med indeksering. For eksempel: Arbeidsgiver har gitt mulighet for tildeling av totalt 400 aksjer for de neste 4 årene for alle kvalifiserte medarbeidere. Innløsningskursen er Rs 100 og startdato for tildeling er 1. juli 2010. Raj, en av selskapets ansatte, er tildelt 100 aksjer 1. juli 2010, på opptjeningsdagen er aksjekursen Rs 500. Han selger disse aksjene på Rs 1500 på 1 desember 2011. SKATTE på tidspunktet for tildeling: STCG vil være (500-100) 100 20 Rs 8000 (Tatt i betraktning Mr Raj er i 20 prosent brakett). SKATT ved salgstidspunktet: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi er en ledende personportal. Ansvarsfraskrivelse: All informasjon i denne artikkelen er gitt av InvestmentYogi og NDTV. Profit er ikke ansvarlig for nøyaktigheten og fullstendigheten til det samme. Taksimplementering av ansattes fordeler: Ting å huske Vaibhav Kulkarni Senior Skattemessig EY I dagens skiftende tider, når ansatte er Kritisk for veksten i en organisasjon, tilbyr et stort antall selskaper opsjoner til ulike nivåer av ansatte, enten det er å beholde nøkkelpersoner eller å tiltrekke seg nytt talent. Det finnes ulike modeller for ansattes opsjonsplaner: Arbeidsaktieplan (Esop), Employee Share Purchase Plan (ESPP) og Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Mens ESPP - og SAR-modeller er utbredt i det globale markedet, er ESOP-modellen utbredt i India på grunn av visse lovgivende rammebetingelser. Den første hendelsen med skattbarhet utløses på datoen for overføring av aksjene. Fordelen som oppstår for en ansatt, som er forskjellen mellom Fair Market Value (FMV) på tidspunktet opsjonen utøves med fradrag av beløpet som faktisk er betalt eller utbetalt fra arbeidstakeren, vil bli gjenstand for skatt som en del av lønnsinntektene. Følgelig er det nødvendig med en arbeidsgiver å beregne ytelsen under aksjeopsjonene, inkludere det samme som en del av lønnsinntektene og dermed holde skatt på det samme fra arbeidstakeren. Målet for å bestemme verdien av perquisite er forskjellig for aksjer, som er notert på en anerkjent børs i India på grunn av aksjer som ikke er notert på en anerkjent børs i India (utenlandske aksjer). Dersom aksjene i et selskap er notert på en anerkjent børs i India, skal den rettferdige markedsverdien (FMV) bestemmes som gjennomsnittet av åpningspris og sluttkurs for aksjen på den aktuelle dato. Dersom aksjene ikke er notert, skal FMV være slik verdi som fastlagt av en handelsbanker (registrert hos Securities and Exchange Board of India) på den angitte datoen. Begrepet spesifisert dato betyr (i) datoen for utøvelsen av opsjonen eller (ii) en dato tidligere enn tidspunktet for utøvelsen av opsjonen, ikke en dato som er over 180 dager tidligere enn treningsdatoen. Det neste tilfellet av skatteplikt under aksjeopsjoner vil oppstå ved salg av salget av aksjer. Forskjellen mellom salgsverdi og virkelig verdi på opptaksdagen vil bli behandlet som realisasjonsgevinster og gjenstand for kapitalgevinstskatt. Kapitalgevinstene kan være langsiktige eller kortsiktige, avhengig av hvor lang tid det er å holde slike sharessecurities. Det er ingen klarhet om skatteplikten av ytelser som oppstår under esker i tilfelle globalt mobile ansatte. Reglene kommenterer heller ikke om skattbarhet for enkeltpersoner hvis bosattstatus ikke er hjemmehørende, og som vanligvis har bosatt seg i India, og som har arbeidet utenlands i løpet av Esop-perioden. En analogi om disse åpne problemene kan kun trekkes fra forklaringer fra det sentrale styret av direkte skatter fra tid til annen. Forfatterens synspunkter er personlige. EY refererer til den globale organisasjonen, og kan referere til en eller flere av medlemsfirmaene i Ernst amp Young Global Limited, som hver er en egen juridisk enhet. Ernst Amp Young Global Limited, et britisk selskap begrenset av garanti, tilbyr ikke tjenester til kunder.
Comments
Post a Comment